Hoe de KIA-regeling je LED-project in 2026 goedkoper maakt

Sinds 1 januari 2026 gelden er in Nederland strengere fiscale spelregels voor het subsidiëren van energiebesparende maatregelen [1]. Waar voorheen de Energie-investeringsaftrek (EIA) de standaardroute was voor verlichtingsprojecten, is de spoeling voor reguliere LED-projecten in 2026 dunner geworden. Door wijzigingen in de Energielijst moeten we als vakmensen anders rekenen. Gelukkig biedt de Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA) in 2026 een uitstekend alternatief om de terugverdientijd van nieuwe armaturen flink te verkorten [2].

De realiteit van de EIA in 2026

De Energie-investeringsaftrek (EIA) biedt in het referentiejaar 2026 een fiscale aftrekpost van 40% voor investeringen in nieuwe bedrijfsmiddelen die op de officiële Energielijst staan [1]. Het minimale investeringsbedrag om hiervoor in aanmerking te komen is vastgesteld op € 2.500 per bedrijfsmiddel [1]. Voor het gehele jaar 2026 heeft de Belastingdienst het maximale investeringsbedrag voor de EIA gecapped op € 153 miljoen [1].

Hoewel de regeling aantrekkelijk klinkt, is er voor standaard verlichtingsprojecten een belangrijk obstakel. In de officiële documentatie van de Rijksdienst voor Ondernemend Nederland (RVO), gepubliceerd op 30 juli 2026, wordt niet gesproken over een generieke uitsluiting van standaard LED-verlichting [3] - maar in de praktijk komt niet elke LED-investering automatisch in aanmerking. Controleer bij elk project vooraf of het specifieke bedrijfsmiddel voorkomt op de actuele Energielijst [3]: alleen investeringen die exact matchen met een code op die lijst, zoals specialistische LED-systemen voor podium- of theaterverlichting, komen in aanmerking voor de EIA.

Mocht je project wel in aanmerking komen voor de EIA, let dan scherp op de harde deadlines van de RVO. Aanvragen voor aanschafkosten moeten binnen 3 maanden na de orderdatum (de besteldatum) worden ingediend [3]. De datum van de offerte, de installatie, de factuur of de betaling is hierbij niet leidend [3]. Gaat het om voortbrengingskosten (de kosten voor het zelf produceren of installeren van het bedrijfsmiddel), dan moet de aanvraag binnen 3 maanden na het kwartaal waarin de kosten zijn gemaakt worden ingediend [3].

Waarom de KIA de betere route is voor standaard LED

Omdat de EIA voor reguliere LED-projecten in 2026 vaak onbereikbaar is, verschuift de focus naar de Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA) - in de praktijk de breedste en meest toepasselijke fiscale regeling voor reguliere LED-investeringen in de Nederlandse markt. Het is geen directe subsidie, maar een extra aftrekpost op de fiscale winst van de onderneming.

De hoogte van de KIA-aftrek hangt volledig af van het totale investeringsvolume in bedrijfsmiddelen binnen het boekjaar 2026 [2]. De Belastingdienst hanteert hiervoor de volgende officiële staffels [2]:

• Bij een totale jaarlijkse investering tot € 2.900 bedraagt de aftrek 0% [2].
• Investeert de klant in totaal tussen de € 2.901 en € 71.683, dan geldt een aftrekpercentage van 28% over het volledige investeringsbedrag [2].
• Bij investeringen vanaf € 71.684 tot en met € 132.746 is de aftrek een vastgesteld bedrag van € 20.072 [2].
• Voor de schaal van € 132.747 tot en met € 398.236 bedraagt de aftrek € 20.072, verminderd met 7,56% van het deel van de investering dat boven de € 132.746 uitkomt [2].
• Boven de € 398.236 vervalt het voordeel en is de aftrek 0% [2].

Voor de businesscase richting je opdrachtgever is dit een krachtig argument. Een investering in nieuwe armaturen kan namelijk gelijktijdig in aanmerking komen voor zowel de EIA (indien van toepassing) als de KIA [1]. Let wel op: een combinatie van de EIA en de Milieu-investeringsaftrek (MIA) is wettelijk niet toegestaan [1]. Daarnaast is het belangrijk om te onthouden dat deze fiscale regelingen alleen gelden voor ondernemingen die vennootschaps- of inkomstenbelasting betalen. Non-profitinstellingen zoals scholen of stichtingen vallen hierbuiten.

Wettelijke verplichtingen als vliegwiel voor vervanging

Naast het fiscale voordeel worden Nederlandse bedrijven ook door wetgeving gedwongen om hun verlichting te verduurzamen. Onder de Nederlandse energiebesparingsplicht moeten bedrijven die jaarlijks meer dan 50.000 kWh elektriciteit of 25.000 m3 aardgas verbruiken, alle energiebesparende maatregelen nemen die binnen 5 jaar kunnen worden terugverdiend [4]. Deze regeling verplicht bedrijven om de maatregelen uit te voeren die zijn vastgelegd op de Erkende Maatregelenlijsten energiebesparing (EML) [4].

Daarnaast stelt de overheid strenge eisen aan kantoorpand-eigenaren. Elk kantoorgebouw in Nederland dat groter is dan 100 m2 moet minimaal beschikken over energielabel C [4]. Er gelden slechts enkele wettelijke uitzonderingen op deze label C-verplichting [4]:

• De gebruiksoppervlakte van de kantoorfuncties is minder dan 50% van de totale gebruiksoppervlakte van het gebouw [4].
• De totale oppervlakte van de kantoorfuncties is kleiner dan 100 m2 [4].
• Het gebouw is een officieel rijksmonument [4].
• Het kantoor wordt maximaal 2 jaar gebruikt [4].
• Het pand is onteigend [4].
• Er is geen sprake van verwarming of koeling ten behoeve van personen [4].
• De maatregelen die nodig zijn om energielabel C te behalen hebben een terugverdientijd van meer dan 10 jaar [4].

Bovendien moeten grotere kantoorgebouwen rekening houden met een nieuwe deadline. Vanaf 1 januari 2026 moeten kantoorpanden met een verwarmings- of airconditioningsysteem met een vermogen van meer dan 290 kW verplicht zijn uitgerust met een gebouwautomatiserings- en controlesysteem (GACS) [4]. Dit betekent dat verlichting gekoppeld moet kunnen worden aan slimme gebouwbeheersystemen.

Wat dit betekent voor je armatuurkeuze

Als installateur of lichtstudio vertaal je deze regels direct naar de praktijk. Wanneer een kantoorpand moet voldoen aan energielabel C of de GACS-verplichting [4], is de overstap naar slim aanstuurbare verlichting noodzakelijk. Het simpelweg vervangen van oude fluorescentiebuizen door standaard LED-buizen is vaak niet voldoende om aan de strengere eisen te voldoen.

Voor kantooromgevingen kies je bij voorkeur voor hoogwaardige LED-panelen die geschikt zijn voor integratie met systemen zoals DALI of Casambi. In retailprojecten of representatieve ruimtes bieden flexibele 3-fase trackrailsystemen in combinatie met dimbare trackspots de nodige flexibiliteit om aan de energiebesparingsplicht te voldoen zonder in te leveren op sfeer.

In industriële omgevingen, zoals magazijnen en bedrijfshallen, is de besparingspotentie het grootst. Hier schrijf je robuuste lichtlijnsystemen of efficiënte high bays / floodlights voor. Door deze armaturen te voorzien van aanwezigheidssensoren en daglichtregeling, zorg je ervoor dat de investering ruimschoots binnen de wettelijke 5-jaarstermijn wordt terugverdiend [4]. Vergeet bij een complete renovatie ook niet om de noodverlichting direct mee te nemen in het plan. Dit bespaart installatietijd en zorgt ervoor dat het hele pand in één keer voldoet aan de actuele wet- en regelgeving.

Door de KIA-aftrek van 28% voor investeringen tot € 71.683 actief mee te nemen in je offerte [2], maak je de stap naar een hoogwaardig lichtplan voor je opdrachtgever financieel een stuk aantrekkelijker.

Bronnen

• [1] belastingdienst.nl
• [2] belastingdienst.nl
• [3] rvo.nl
• [4] business.gov.nl

Volgende stap

Ben je installateur? Vraag een zakelijk account aan voor nettoprijzen en snelle levering. Zakelijk account aanvragen

Heb je een concreet project? Vraag direct een offerte aan. Offerte aanvragen

Werk je als lichtstudio of architect aan een lichtplan? Vraag technisch lichtadvies aan. Technisch lichtadvies aanvragen

---

Samenvatting

Standaard LED-projecten komen in 2026 niet automatisch in aanmerking voor de EIA [3] - de Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek [2] biedt dan een slim alternatief. Bereken hoe je met deze regeling de terugverdientijd van nieuwe armaturen voor je zakelijke klant flink verkort.